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河南省内黄县人民法院 刑 事 判 决 书 （2015）内刑初字第169号 公诉机关内黄县人民检察院。 被告人苏留军，男，1971年8月19日出生，汉族，初中毕业，无业。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票犯罪于2014年9月29日被内黄县公安局刑事拘留，因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票犯罪于2014年11月4日经内黄县人民检察院批准逮捕，同日被内黄县公安局逮捕。现羁押于内黄县看守所。 辩护人张俊田，河南高陵律师事务所律师。 内黄县人民检察院以安内检公诉刑诉（2015）155号起诉书指控被告人苏留军犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2015年6月30日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。内黄县人民检察院指派代理检察员黄斌伟出庭支持公诉，被告人苏留军及其辩护人张俊田到庭参加了诉讼。现已审理终结。 内黄县人民检察院指控，被告人苏留军冒用他人名义注册公司，在没有进行生产和货物交易的情况下，经名为“朱某乙”的人介绍，于2010年7至8月份向山东XXX公司虚开增值税专用发票39笔，货款合计3502664.95元，税款合计595453.34元。被告人苏留军开向山东XXX公司的该39份增值税专用发票已全部被国税局认证稽核。公司2010年7月到10月应纳税额101716.51元，实纳税额101716.51元。案发后，被告人苏留军于2012年3月21日向内黄县国税局补缴了100000元税款。经鉴定，2010年7月至2010年8月，被告人苏留军虚开增值税专用发票39笔，涉及税款595453.34元，截止报告日，被告人苏留军因虚开增值税发票给国家税款造成损失为393736.83元。 公诉机关提供的证据有：被告人苏留军的供述与辩解、户籍证明，证人张某等人证言，司法会计鉴定意见书等证据。认为被告人苏留军的行为已构成虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪。请求依法判处。 被告人苏留军对起诉书指控的犯罪事实无异议，辩解称提供了抓获朱某的线索。 辩护人辩称：被告人苏留军协助公安机关抓获了朱某，构成立功；被告人苏留军无犯罪前科，申请法庭对苏留军虚开的39笔增值税专用发票退税情况进行核查。 经审理查明，被告人苏留军冒用张某名义注册公司，在没有进行生产和货物交易的情况下，经名为“朱某乙”的人介绍，于2010年7至8月份向山东XXX公司虚开增值税专用发票39笔，货款合计3502664.95元，税款合计595453.34元。被告人苏留军开向山东XXX公司的该39份增值税专用发票已全部被国税局认证稽核。公司2010年7月到10月应纳税额101716.51元，实纳税额101716.51元。案发后，被告人苏留军于2012年3月21日向内黄县国税局补缴了100000元税款。经鉴定，2010年7月至2010年8月，被告人苏留军虚开增值税专用发票39笔，涉及税款595453.34元，截止报告日，被告人苏留军因虚开增值税发票给国家税款造成损失为393736.83元。 另查明，2011年11月10日至2015年7月6日国税局稽查局对山东XXX公司国内采购出口货物，取得的公司票据39份进行稽查，证实为虚开的增值税发票，山东XXX公司就被告人苏留军虚开的39份增值税专用发票缴纳退税款525399.73元。 认定上述事实的证据如下： 1、被告人苏留军供述，证实2010年6月份其以张某的名义注册登记了公司，2010年6月份通过同学王某丁介绍认识了朱某乙，二人经协商在没有生产及货物交易的情况下，由苏留军负责以公司的名义向山东XXX公司虚开增值税发票，税票开好后，朱某乙把税票拿走，7月份开具发票15份，货款1280000.26元，税款217600.3元，返点为百分之5.1；8月份开具发票24份，货款2222664.69元，税款377853.04元，返点为百分之5.3。共开具发票39份，货款合计3502664.95元，税款合计595453.43元。2010年11月份其把该企业注销了，2012年3月份其补缴税款10万元。 2、证人王某丁证言，证实2010年朱某乙想在内黄做生意，在其介绍下苏留军与朱某乙认识。 3、证人张某证言，证实其认识被告人苏留军，不知道公司，2008年2月份其没有办理过身份证。 4、证人郭某证言，证实1998年其经营了一个木业，场地是租赁的，2010年6月份苏留军说以公司的名义租赁该厂，法人是张某，2010年10月份苏留军说公司没有注册成不租赁了。苏留军没有在该厂生产。 5、证人申某等人证言，申某系电工，证实2010年公司借用其村的变压器开具的用电发票，该厂没有生产。王某某时在电管所工作，证实2010年乡领导领着苏留军向其交代，公司是招商企业，办证需一台专用变压器，办好证就不用了，后苏留军向其提供了一个变压器变更清单，其所的一个电工与另外一个电工把一个变压器使用人变更为公司了，变更后公司没有使用该变压器，电费均是申某缴纳的。 6、证人苏某证言，苏某系山东XXX公司财务总监，证实2010年其公司与公司有过业务往来。公司的发票认证后已经退税。 7、证人褚某证言，褚某系山东XXX公司代理出口的业务员，证实该公司对没有产品出口资质的企业进行代理出口，2010年一个姓李的男子让其公司代理出口木制品到东南亚，提供的是公司的增值税专用发票。 8、证人朱某证言及刑事判决书，证实朱某因犯虚开增值税专用发票罪于2012年8月22日被判处有期徒刑十三年，其认识王某丁，不认识苏留军，与公司没有经济往来，没有帮助或介绍苏留军开过增值税专用发票。 9、河南增值税专用发票复印件。共39张，货款合计3502664.95元，税款合计595453.34元。 10、山东XXX公司营业执照、税务登记证及资金汇划凭证、海关出口货物报关单、记账凭证、库存出口明细表、情况说明、增值税专用发票明细综合查询。 11、安阳市方正木业有限公司专用发票存根明细、已缴税款信息、税收通用缴款书复印件。证实安阳市方正木业有限公司于2010年8-9月份缴纳税款101716.51元，2012年3月21日补缴税款100000元。 12、张某等人账户明细。 13、海关总署通关状态查询。 14、辨认笔录。经被告人苏留军及王某丁辨认，朱某就是被告人苏留军虚开增值税专用发票的受票人。 15、司法会计鉴定意见书。2010年7月至2010年8月，被告人苏留军虚开增值税专用发票39笔，涉及税款595453.34元，截止报告日，被告人苏留军因虚开增值税发票给国家税款造成损失为393736.83元。 16、国税局稽查局税务处理决定书、山东XXX公司缴纳退税款凭证、稽查卷宗摘要及情况说明。证实2011年11月10日至2015年7月6日国税局稽查局对山东XXX公司国内采购出口货物，取得的公司票据39份进行稽查，证实为虚开的增值税发票，山东XXX公司就被告人苏留军虚开的39份增值税专用发票缴纳退税款525399.73元。 17、内黄县公安局情况说明。 18、被告人苏留军户籍证明、在逃人员撤销表。 以上证据经当庭质证，可以作为定案的依据。 |
