|
（2015）济刑初字第191号 公诉机关济源市人民检察院。 被告人徐明仁，男，1962年4月2日出生。 辩护人徐某甲，系被告人徐明仁女儿。 济源市人民检察院以济检刑诉（2014）101号起诉书指控被告人徐明仁犯虚开增值税专用发票罪，于2014年5月12日向本院提起公诉。本院于2014年12月9日作出（2014）济刑初字第126号刑事判决，宣判后，被告人徐明仁不服，提出上诉。河南省济源中级人民法院于2015年6月2日作出（2015）济中刑终字第6号刑事裁定，裁定发回本院重新审理。本院依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。济源市人民检察院指派检察员谢恒出庭支持公诉，被告人徐明仁及其辩护人徐某甲到庭参加了诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控：2006年12月，被告人徐明仁任合肥启秀物资有限公司（以下称启秀公司）在济源成立的合肥启秀物资有限公司济源分公司（以下称济源启秀公司）经理。2007年7月至2013年1月，启秀公司、合肥元茂物资有限公司（以下称元茂公司）在与济源市伟鑫实业有限公司（以下称伟鑫公司）、济源市太行建材有限公司（以下称太行公司）、河南国泰机械铸造有限公司（以下称国泰公司）没有货物交易的情况下，经徐明仁手，为上述三家公司虚开增值税专用发票，并收取开票费，共虚开增值税专用发票199份，价税合计22155498.73元，税款合计3219175.02元。 公诉机关对上述事实提供了证人证言、书证等证据，认为被告人徐明仁为他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。提请依法惩处。 被告人徐明仁辩称，2006年12月份许某甲和孙某甲找其，用其的身份证办理济源启秀公司，济源启秀公司的生意其没有参与，公司也没给其发工资，其只是在火车站帮朋友代发货物；2006年伟鑫公司未成立时，其向伟鑫公司供货，公司不需要增值税发票，其只是供货，把入库单和过磅单给伟鑫公司，在领款单上签字后付款；起诉书指控的虚开增值税专用发票的事情其不清楚，不知道10%的开票费，其未从中间提取过利润；给国泰公司开具增值税专用发票的委托书是启秀公司出具的；元茂公司和太行公司的合同是林某甲签订的，后来林某甲给太行公司李某甲打电话改动过合同，元茂公司的章是孙某甲放在其处的，林某甲问其要过元茂公司的章，综上，其认为现有证据不能证明其参与虚开增值税专用发票。 辩护人辩称，太行公司与元茂公司2012年9月23日的焦沫协议系传真件，且传真时间和签订时间相矛盾；太行公司于2013年7月3日、2014年3月31日出具的焦沫业务情况说明、焦沫协议签订情况说明内容存在矛盾；证人许某丙的证言存在虚假；林某甲的伟鑫公司和李某甲的太行公司系虚开发票的受票方，证人王某甲、吕某某、王某乙、贾某某等人系太行公司、伟鑫公司的工作人员，太行公司承包伟鑫公司的生产线，证人证言存在虚假；元茂公司周某某听从许某甲、孙某甲的安排开票，但不接触要票人、受票人的信息，其记录内容不能证明徐明仁虚开发票；指控被告人徐明仁为国泰公司虚开增值税发票仅有杨某某的证言，不能认定；伟鑫公司是本案虚开增值税发票的受票方，林某甲是伟鑫公司的实际负责人，林某甲策划、参与、实施了本案的虚开业务，林某甲从刘某甲、李某乙等人处购货不要求开具增值税发票，且伟鑫公司、林某甲和启秀公司有资金回流现象，徐明仁只是听从上级公司指示而参与实施犯罪，被合肥虚开方和林某甲利用，帮助伟鑫公司走账，且大部分业务徐明仁并不知情，徐明仁起辅助作用，系从犯；徐明仁第一次被侦查机关讯问时，如实供述了自己参与的送票过程，应构成坦白；被告人系初犯、偶犯，依法应从轻处罚。 经审理查明，2004年以来，许某甲、孙某甲等人先后成立启秀公司、元茂公司等公司，在没有货物交易情况下，虚开增值税专用发票谋取私利。 2006年12月，启秀公司在济源成立济源启秀公司，被告人徐明仁为该公司负责人。2007年7月至2008年7月，在启秀公司与伟鑫公司在没有货物交易情况下，徐明仁介绍启秀公司为伟鑫公司虚开增值税专用发票146份，价税合计16483786.39元，税款合计2395079.97元，并收取票面价税合计10%左右的开票费。2012年10月至2013年1月，在元茂公司与伟鑫公司没有货物交易情况下，徐明仁介绍元茂公司为伟鑫公司虚开增值税专用发票16份，价税合计1747197.82元，税款合计253866.33元，并收取票面价税合计10%左右的开票费。 2007年12月18日，在启秀公司与国泰公司没有货物交易的情况下，按照杨某某的要求，被告人徐明仁介绍启秀公司为国泰公司开具2份增值税专用发票，价税合计189953元，税款合计27600元。 2012年5月至12月，在元茂公司与太行公司没有货物交易情况下，被告人徐明仁介绍元茂公司为太行公司虚开增值税专用发票35份，价税合计3734561.5元，税款合计542628.59元，并收取票面价税合计10%左右的开票费。 综上，被告人徐明仁介绍启秀公司、元茂公司虚开增值税专用发票199份，价税合计22155498.73元，税款合计3219175.02元。上述开票费由徐明仁支付给许某甲等人。 案发后，伟鑫公司补缴税款2648946.3元，太行公司补缴税款542628.59元，国泰公司补缴税款27600元。 上述事实，有以下经过庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认： 1.被告人徐明仁的供述和辩解，证实其于2005年认识合肥的许某甲、孙某甲，2006年3、4月份，二人到济源找其，想让其在济源租个房子成立一个分公司，帮二人跑业务，资金由他们出。2007年成立济源启秀公司，主要帮总公司跑业务，联系车皮，其每吨抽取5元，平时业务主要和许某甲联系。2012年合肥启秀公司注销，济源启秀公司就不存在了。 2007年伟鑫公司成立后，其经王某甲介绍认识了林某甲，林某甲负责伟鑫公司的采购，后其介绍林某甲与许某甲认识。2007年许某甲以启秀公司的名义开始给伟鑫公司开增值税专用发票，中间签订有合同，也签订有供货协议，但是没有货物交易，就是给伟鑫公司开增值税发票。许某甲从中挣取开票费，伟鑫公司取得发票走账。伟鑫公司给济源启秀公司账户汇款是为了走账需要，保证发票与货款一致。经其辨认，2007年7月至2008年7月，启秀公司开给伟鑫公司增值税发票146张，价税合计16483786.39元，税款合计 2395079.97元。其从中得到5000元左右的好处费。2012年9、10月份，林某甲与许某甲联系开增值税发票，其陪孙某甲的哥哥分两次把发票送给林某甲，林某甲把钱先打到济源的账户上，到账后林某甲让其把钱付给谁其把钱付给谁。伟鑫公司年底算账时差10万余元对不住账，林某甲给其打电话让启秀公司再开一张发票，后许某甲把发票寄给其，其把林某甲给的1万余元开票费汇到许某甲的账户。林某甲问其让启秀公司开票，为什么得到的是元茂公司的发票，孙某甲说元茂公司是她儿子顾某某开的公司。经其辨认2012年10月17日、12月11日、2013年1月9日，元茂公司开给伟鑫公司增值税发票16份，价税合计1747197.82元，税款合计253866.33元。2012年伟鑫公司与元茂公司之间没有货物交易，开票费还是以前的价格，按票面金额的10%收取。林某甲说给其好处费，都没有兑现。许某甲说每月给其工资，给了两三个月没有再给，说每次送发票给其500元或1000元，有时给有时不给。伟鑫公司的开票资料是林某甲给其后，其提供给启秀、元茂公司。 |
